Önkéntes nyugdíjpénztári szolgáltatás igénybevétele
Kérdés
Az Aranykor Önkéntes Nyugdíjpénztár tagja vagyok 1996. május. 1-jétől. Befizetéseim meghaladják a kötelező tagdíjat. (a jelenlegi egyenleg 680 000 forint körüli), de a 10 éves időtartamot még nem értem el a befizetésekkel! Időközben előrehozott nyugdíjba mentem 1999. szeptember hóban, 55 évesen. A pénzt nem vettem fel, azóta is fizetem a tagdíjat. Most 2004-ben betöltöm az 59. évemet, vagyis a tényleges nyugdíjkorhatárt. Szeretném felvenni a pénzemet. Az évek során igénybe vettem adójóváírásokat kisebb-nagyobb összegben. Jár-e adólevonással, ha felveszem a pénzemet, s mennyivel? Hogyan kerülhető ez el?
Részlet a válaszból
Megjelent a Társadalombiztosítási Levelekben 2003. június 3-án (16. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 271
[…] előnyugdíjban, nyugdíj előtti munkanélküli-segélyben, bányásznyugdíjban, egyes művészeti tevékenységet folytatók öregségi nyugdíjában, rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjban vagy növelt összegű öregségi, munkaképtelenségi járadékban részesül. Az előrehozott nyugdíj nem minősül a nyugdíjkorhatár betöltésének. A nyugdíjkorhatár betöltése után a pénztártag a várakozási idő időtartamától függetlenül válik jogosulttá a nyugdíjszolgáltatásra. Az Szja-tv. 1. számú mellékletének 6.5. pontja a nyugdíjpénztár Öpt.-ben meghatározott szolgáltatását mentesíti az adózás alól. A nyugdíjszolgáltatás adómentességének a nyugdíjkorhatár elérésén túl az a feltétele, hogy a szolgáltatásban részesülő magánszemély legalább hároméves tagsági viszonnyal rendelkezzen. Az APEH álláspontja szerint (2000. évi 84. számú szakmai iránymutatás) a várakozási időbe nem számít bele az az időszak, amelyben a magánszemély tagságát szünetelteti és tagdíjat nem fizet. Adómentesen tehát az egyösszegű nyugdíjszolgáltatás akkor vehető igénybe, ha a magánszemély a nyugdíjkorhatárt betöltötte, és legalább három év várakozási időt tagdíjkifizetéssel lefedett. […]
Megjelent a Társadalombiztosítási Levelekben 2003. június 3-án (16. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 271
[…] előnyugdíjban, nyugdíj előtti munkanélküli-segélyben, bányásznyugdíjban, egyes művészeti tevékenységet folytatók öregségi nyugdíjában, rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjban vagy növelt összegű öregségi, munkaképtelenségi járadékban részesül. Az előrehozott nyugdíj nem minősül a nyugdíjkorhatár betöltésének. A nyugdíjkorhatár betöltése után a pénztártag a várakozási idő időtartamától függetlenül válik jogosulttá a nyugdíjszolgáltatásra. Az Szja-tv. 1. számú mellékletének 6.5. pontja a nyugdíjpénztár Öpt.-ben meghatározott szolgáltatását mentesíti az adózás alól. A nyugdíjszolgáltatás adómentességének a nyugdíjkorhatár elérésén túl az a feltétele, hogy a szolgáltatásban részesülő magánszemély legalább hároméves tagsági viszonnyal rendelkezzen. Az APEH álláspontja szerint (2000. évi 84. számú szakmai iránymutatás) a várakozási időbe nem számít bele az az időszak, amelyben a magánszemély tagságát szünetelteti és tagdíjat nem fizet. Adómentesen tehát az egyösszegű nyugdíjszolgáltatás akkor vehető igénybe, ha a magánszemély a nyugdíjkorhatárt betöltötte, és legalább három év várakozási időt tagdíjkifizetéssel lefedett. […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
