Önkéntes nyugdíjpénztári szolgáltatás közterhei
Kérdés
Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíjat fizető biztosított nyugdíjszolgáltatást igényelt, amelyet egy összegben meg is kapott. Adóköteles-e ez a kifizetés, illetve terheli-e valamilyen közteher?
Részlet a válaszból
Megjelent a Társadalombiztosítási Levelekben 2005. november 22-én (71. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1253
[…] ha a magánszemély az Öpt. 2. § (5) bekezdés c) pontja szerint a nyugdíjkorhatár elérése után, az egyéni számláján nyilvántartott összeg terhére, az alapszabályban rögzített módozatoknak megfelelően, választása szerint egy összegben vagy járadék formájában, illetőleg e kettő kombinációjaként történő pénzbeni kifizetésben részesült, akkor adóköteles jövedelem nem keletkezett. Adómentes a kifizetés akkor is, ha az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár a kedvezményezett részére fizetett ki összeget, valamint az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár olyan nyugdíjszolgáltatása, amelyre a magánszemély rokkanttá nyilvánítása miatt vált jogosulttá. Egyéb jövedelem az Szja-tv. 28. § (1) bekezdés d) pontja alapján a magánszemély részére teljesített, nyugdíjnak nem minősülő szolgáltatás. A jövedelmet az Szja-tv. 28. § (8) bekezdése alapján kell megállapítani. Ha a magánszemély a kötelező várakozási időt követően (10 év), de a nyugdíjkorhatár elérése előtt részesül kifizetésben a pénztártól, a várakozási időt követő évek számától függően 10-10 százalékos bevételcsökkentést alkalmazhat: – második évben kifizetett (juttatott) bevétel 90 százalékát, – harmadik évben […]
Megjelent a Társadalombiztosítási Levelekben 2005. november 22-én (71. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1253
[…] ha a magánszemély az Öpt. 2. § (5) bekezdés c) pontja szerint a nyugdíjkorhatár elérése után, az egyéni számláján nyilvántartott összeg terhére, az alapszabályban rögzített módozatoknak megfelelően, választása szerint egy összegben vagy járadék formájában, illetőleg e kettő kombinációjaként történő pénzbeni kifizetésben részesült, akkor adóköteles jövedelem nem keletkezett. Adómentes a kifizetés akkor is, ha az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár a kedvezményezett részére fizetett ki összeget, valamint az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár olyan nyugdíjszolgáltatása, amelyre a magánszemély rokkanttá nyilvánítása miatt vált jogosulttá. Egyéb jövedelem az Szja-tv. 28. § (1) bekezdés d) pontja alapján a magánszemély részére teljesített, nyugdíjnak nem minősülő szolgáltatás. A jövedelmet az Szja-tv. 28. § (8) bekezdése alapján kell megállapítani. Ha a magánszemély a kötelező várakozási időt követően (10 év), de a nyugdíjkorhatár elérése előtt részesül kifizetésben a pénztártól, a várakozási időt követő évek számától függően 10-10 százalékos bevételcsökkentést alkalmazhat: – második évben kifizetett (juttatott) bevétel 90 százalékát, – harmadik évben […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
